应交增值税明细如何结转增值税(应交增值税明细如何结转)

增值税的明细科目设置是会计科目中最多的，设置的目的是财税部门希望会计核算与报税资料报送保持一致，取数方便 但很多朋友所在企业没有覆盖全部业务，我仅对这些科目进行简单的梳理。今天还是注重说一下应交增值税明细如何结转 增值税一般纳税人在应交税费”科目下设置以下二级科目核算增值税:  其中，应交税费—应交增值税”10个三级专栏  增值税一般纳税人应交税费科目期末结转 1、当月进项税额”大于销项税额”，不需要缴纳税款 如:销项税额10，000，进项税额11、000，月末不做会计处理，借方余额1、000属于尚未抵扣税款 2、当月销项税额”大于进项税额”，需缴纳税款 根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自应交税费---应交增值税”科目转入应交税费---未交增值税”科目，如:销项税额10，000，进项税额8、000 会计处理:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2、000贷:应交税费-未交增值税         2、000 3、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例 会计处理:借:应交税费-未交增值税       2、000贷:银行存款           2、000 4、当月缴纳当月的增值税款会计处理:借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款月末会计核算时，将已交税金”科目转入未交增值税”科目注意:有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过已交税金”核算，直接在未交增值税”科目核算 5、当月预交增值税款 会计处理:借:应交税费-预交增值税贷:银行存款当企业发生纳税义务时会计处理:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税 借:应交税费-未交增值税贷:应交税费-预交增值税 6、如果当月有多交增值税 如:销项税额10，000，进项税额8、000，当月已交3、000，只能就多交部分做转出的账务处理 月末会计处理:借:应交税费-未交增值税         1000贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税  1000 还有一种情况，例如:当月销项税额10，000，进项税额12、000，已交税金3、000，月末会计处理:借:应交税费-未交增值税          3、000贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税  3、000 注意:转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金