个人独资企业税务筹划(个人独资企业的税务筹划)

前段时间有位朋友和聚禄鼎抱怨说道~ 皇老板:感觉每年我都要缴好多税啊！缴完税我赚的钱都没剩多少了！” 聚禄鼎帮他算了一笔账，假如他公司年利100万，那么就需纳税40万...... 辛辛苦苦一整年，好不容易赚了100万的血汗钱，竟然要拿一半出去缴税，的确会感觉到心都在滴血！ 虽然国家一直在为企业减少税负而出台了许多税收优惠政策，但是沉重的税负还是存在 目前企业税收重压主要来源于三座大山:公司所得税、增值税、个人所得税......并且交完税后股东分红还要缴20% 因此许多企业在节税的路上常常走偏，变成偷税漏税。就算当时侥幸避开稽查，但也为公司以后的经营发展埋下了导火索 一、中国企业赋税有多重？ 就跟聚禄鼎一起来看下近几年的税负表: 国内生产总值税负率=全国税收收入/GDP 世界银行全球国内生产总值平均税负率:13.72%  （我国近几年的税负表） 上表可以看到，税收在逐年增加，中国税收收入占GDP比重一直接近18%，与OECD（经济合作与发展组织）国家34%的水平相比明显偏低 中国企业税负重，一直是企业家们的心头病 征税只要为企业留一点利，企业总是会生存与发展下去的。而现在的利润率，企业普遍反映不高，这说明，我们现在进入了一个低利润率的时代。征完税费后，企业没多少留利了，甚至在亏损 虽然近两年在企业减税的方面，实施了一项措施营改增”，全面推行简化了税种、消除了重复征税取消了17%和11%两个征收率，改为16%和10%。但仍然有很多企业因为不懂税法而多缴了冤枉税，甚至走上了偷税漏税的捷径！ 二、合理筹划节税90% 首先企业合理节税是允许的，但是要求纳税人在不违背税法精神的前提下达到合理节税的目的 众所周知，国家征收企业利润的25%作为企业所得税，在利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，再收取20%的个人所得税 而大部分企业在实际进行税务筹划的时候，聚禄鼎一般都建议首选个人独资企业。因为个人独资享受的是国家政策，可以申请核定征收，核定后综合税负4%以内 注册为有限公司:四川聚禄鼎财税咨询有限公司（为有限公司），今年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时再缴纳15万个人所得税，缴税共计40万元，税率高达40% 注册为个人独资企业:四川聚禄鼎财税公司（为个人独资企业），今年100万的利润，其应没有企业所得税，分红也无需缴纳个人所得税，并且只需要纳税4万元 个人独资企业比有限公司在纳税这块节省了36万，节税90%并且还是合理合法的 01 什么是个人独资企业 个人独资企业，即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业上是没有企业所得税，在一定程度上大大的减少了企业的税负 02 为什么个独税负那么低 1.个人独资企业，不交企业所得税，只交增值税，附加税和个人生产经营所得税 2.个独企业个人生产经营所得税可以核定征收 三、常见税务筹划方案 税务筹划的两个重点就是依法”和筹划”。而税务筹划，就是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排 01 利用灵活用工 合理利用灵活用工，对于个人来说，能够增加10-30%的收入，而对于企业来说人力资源提升80%的效率，加上节税，可以节省30%的成本，还能保证用工的稳定性 02 利用注册公司 企业可以成立个人独资公司或个人工作室或个体工商户，把企业的业务承包给个独公司或个人工作室 而个独公司或工作室，无需缴纳25%的企业所得税，分红也无需缴纳20%的个人所得税，个人企业账务提现到法人账户也无需缴纳个人所得税，还能享受个税核定征收，合理取得发票等，从而合理合法的节税 03 自然人发票 对于高收入的自然人，要学会合理的开票，从而确保公司业务的真实性和完整性，同样保证自然人的收入合法合规，可以咨询创汇空间的自然人发票代开 04 结算中心方案 这是依托地方招商引资政策，为地方财政做出贡献后，享受地方的财政奖励，从而降低经营成本 05 利用特殊行业 选择性注册适合特殊行业的公司 ①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税 ②婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税 ③医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税 ④安置四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税 ⑤残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税 ⑥对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 06 利用管理费用 企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额 07 利用职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等 其实合理提高职工福利，表面上是企业多花钱了，可实际上这些费用是可以在企业成本中支出 同时不仅能够帮助私营企业调动员工积极性，还可以合理避税，省不少钱！减少税负，降低经营风险和福利负担 最后聚禄鼎需要提醒的是，节税必须建立在合理合法的基础之上，而税务筹划是在基于真实业务的基础之上进行的业务流程再造，而不是人为的变造或任意编造 节税与偷税仅仅一步之差，个人在独立进行税务筹划的时候，可能会因为对政策理解不全面等而引发问题，因此建议可以寻找专业的代理机构（四川聚禄鼎财税咨询有限公司）进行税务筹划