【聚禄鼎】一站式企业服务平台突发！又有公司微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！微信、支付宝收款有哪些涉税风险？如何规避？个人账户收款高于多少容易被查！
01
突发！个人微信、支付宝收款被查！
补税+罚款！
最近，又有公司个人微信、支付宝收款被查了，补税+罚款！
案
例一:
成都市某彩印厂2022年11月销售纸盒175000元，通过银行、微信收取款项，并进入该厂人员的私人账户，未申报纳税。最终被判处补缴增值税、附加税企业所得税共计4.2万元，，并处于罚款2.1万元
案
例二:
成都市某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元
案
例三:
成都某物业公司，通过私人的微信、支付宝收支公司经营款项，将企业收入进入私人账户。好在公司通过自查以及立案期间自行申报进行了补税，才减少了风险和损失
上面三个案例，都属于藏匿收入，特殊之处在于是通过微信、支付宝等新兴的支付方式来实现的。企业频繁的使用个人微信、支付宝为藏匿收入提供了可能性，也逐渐成为了税局稽查收入的重点！
02
注意了！微信、支付宝收付款
风险巨大！
现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但同时千万不要忽视其中的风险！
1
增值税的风险
对于付款方存在两个风险，一是无法取得进项抵扣凭证的风险，二是取得虚开发票的风险
个人支付宝、微信支付不通过公户，通常三流（资金流、货物流、发票流）不一致，很可能存在买发票的情形，付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险
对于收款方，存在未能及时申报收入的风险
2
企业所得税的风险
企业所得税的风险一个是漏记收入，另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项，当时未取得合法有效的凭证，后期再想补凭证程序较繁琐，若没有取得合规的凭证，则所得税面临调增的风险
3
个人所得税的风险
通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税
4
公司管理风险
采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险
5
股东对债务承担无限连带责任
公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务
03
微信、支付宝收付款如何规避风险？
送你5个锦囊！
微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！
1
以公司的名义开通微信、支付宝账号
以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易
2
对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号
个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分
3
个人账户收取款项及时打入对公账号
有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户
4
保存账单及收付凭证
支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存
5
及时索取凭据
个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账
04
微信、支付宝收款属于非现金支付吗？
该如何做账？
1
●微信、支付宝收款属于非现金支付吗？
根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等
在实务中，有3种情形，用现金支付，要多缴纳企业所得税
而支付宝和微信不属于现金支付方式，发生以上业务的不会导致多缴纳企业所得税，大家可以放心啦
2
●微信、支付宝收款如何做账
微信、支付宝收取款项通过其他货币资金”科目来核算
（1）收取销售货款确认收入时
借:其他货币资金-支付宝/微信
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（2）微信/支付宝与银行互转
银行提现到微信支付宝
借:其他货币资金—支付宝/微信
贷:银行存款
从微信/支付宝提款到银行
借:银行存款
贷:其他货币资金—支付宝/微信
（3）微信/支付宝采购物品
借:成本费用/固定资产等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷:其他货币资金—支付宝/微信
（4）微信/支付宝涉及手续费
举例:A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票
借:应收账款113
贷:主营业务收入100
应交税费-增值税（销项税）13
借:银行存款112
财务费用—手续费1
贷:应收账款113
（注:手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账）
（5）企业给员工发微信红包
发红包时
借:生产成本/管理费用等
贷:应付职工薪酬—职工福利
扣个税时
借:应付职工薪酬—职工福利
贷:其他货币资金—支付宝/微信
应交税费—应交个人所得税
